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日商簿記1級試験講座のレッスンノート

レッスンノートって?レッスンノートって?

本日のレッスン内容は、有価証券です。

1.子会社株式、関連会社株式
  ① 子会社株式とは、関連会社株式とは(所有割合)
  ② 取得時の会計処理
  ③ 期末評価(貸借対照表価額の決定)
2.その他有価証券
  ① その他有価証券とは
  ② 取得時の会計処理
  ③ 期末評価(貸借対照表価額の決定)
  ④ 会計上の評価(時価)と法人税法上の評価(取得原価)
    ⇒税効果会計適用時の会計処理
  ⑤ 税効果会計処理(全部純資産直入法)
  ⑥ 税効果会計処理(部分純資産直入法)
  ⑦ その他有価証券評価差額金が純資産の部に表示される理由
  ⑧ 税効果会計時に繰延税金負債が生じる理由
  ⑨ その他有価証券の決算日翌日の再振替仕訳
3.有価証券の減損処理(取引所の相場(時価)が有る場合)
  ① 強制評価減の会計処理
  ② 強制評価減の適用要件
  ③ 強制評価減適用後の帳簿価額(切放法による会計処理)
4.有価証券の減損処理(取引所の相場が無い場合)
  ① 実質価額(実価)法の会計処理
  ② 実質価額の算定
  ③ 評価損の算定
  ④ 実価法適用後の帳簿価額(切放法による会計処理)
  ⑤ 取引所の相場の無い有価証券の評価
    ⇒相続税評価通達により算定
5.有価証券の保有目的の変更
  ① 保有目的変更後の有価証券
  ② 所有目的変更時の振替価額
  ③ 振替時の評価差額金の会計処理
6.有価証券の認識基準
  ① 約定日基準
  ② 修正受渡日基準
  ③ 実務上の代金決済について
7.有価証券の貸付・借入
  ① 消費貸借契約
  ② 使用貸借契約
  ③ 貸付け時の会計処理
  ④ 借入時の会計処理
  ⑤ 決算時の会計処理、及び評価方法
  ⑥ 借入有価証券売却時の会計処理
  ⑦ 借入有価証券(同一銘柄)買戻時の会計処理
  ⑧ 所有権の移転について
8.有価証券の差入・預り・保管
  ① 有価証券差入時の会計処理
  ② 有価証券を預かった(保管した)時の会計処理
    ⇒対照勘定法を適用した場合の備忘仕訳
  ③ 預り有価証券、保管有価証券を返還した時の会計処理
新着レッスンノート

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