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この仕訳、どう見分ければ良いいの!?(課税所得計算と税効果会計Ⅱ)。

この仕訳、どう見分ければ良いいの!?(課税所得計算と税効果会計Ⅱ)。

【問1】
損金に算入されることが認められなかった前期の備品減価償却費40,000円について、この備品を当期首に売却した事により当期の損金に算入する事が認められた。
決算において、法人税等の実効税率を40%として税効果会計の処理を行う。

(解答)










【問2】
決算において、税引前当期純利益2,000,000円を計上したが、受取配当金の益金不算入額200,000円がある事が判明した。
当期の法人税等の法定実効率を40%として、未払法人税等を計上する。
なお、中間申告の際に計上した仮払法人税等の残高は300,000円である。

(解答)

















【問1(解答)】
(借方)             (貸方)
 法人税等調整額  16,000  繰延税金資産  16,000

【問2(解答)】
(借方)             (貸方)
 法人税等  720,000    仮払法人税等  300,000
                  未払法人税等  420,000

税効果会計の仕訳をすれば良いのか、それとも課税所得の計算を行い、確定法人税の計上仕訳を行なえば良いのか、今回の試験対策講座で一番質問が多かった内容です。

解説は、『この仕訳、どう見分ければ良いいの!?(課税所得計算と税効果会計)』を参照してください。

こちらの問題では、仕訳が実際に出来るか否かを検証して下さい。

 

(2020年1月11日(土) 22:41)

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