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この仕訳出来ますか!?(税効果会計編)。

この仕訳出来ますか!?(税効果会計編)。

【問】
損金に算入する事が認められなかった前期の備品の減価償却費40,000円について、この備品を当期首に売却した事により当期の損金に算入する事が認められた。
決算において、法人税等の実効税率を40%として税効果会計の処理を行う。

(解答欄)








【解答】
(借方)             (貸方)
 法人税等調整額 16,000   繰延税金資産 16,000

前期(以前)に減価償却費超過額(累計額)40,000円が発生し、前期の法人課税所得の計算上損金不算入になった減価償却費超過額(累計額)に税効果会計を適用し、その税効果会計の対象になっていた備品を当期に売却する事により減価償却費超過額(累計額)が損金算入が認められ、税効果会計の消滅仕訳を行う事を要求する仕訳問題です。

 

(2020年1月6日(月) 23:26)

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